開辦一家新公司需了解的財稅知識點，話不多說，一起來詳細了解下~

卓昭財務：個體工商戶、企業(yè)商標注冊申請代理、企業(yè)登記代理、代理記賬、稅務申報登記變更注銷、商標注冊、公司變更、公司注冊、代辦申請增值稅、清理企業(yè)舊賬亂賬、企業(yè)所得稅匯算清繳、審計報告、稅務疑難處理）

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一、如何選擇運營主體？

處理涉稅業(yè)務的時候，會有小規(guī)模、一般納稅人、個體戶的區(qū)別，他們有什么區(qū)別？辦理日常涉稅業(yè)務又有什么不同？小編將三者的區(qū)別進行了整理，方便大家學習。

好多人都知道常用的登記注冊類型有小規(guī)模、一般納稅人，登記注冊形式有個體戶、公司。

1、什么是個體戶

有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶里也有小規(guī)模個體工商戶，一般納稅人個體工商戶。

2、什么是小規(guī)模納稅人

1）年應征增值稅銷售額（不含稅）≤500萬元（2018年5月1日起）

2）不能及時報送準確的稅務資料

3）不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項稅額、進項稅額）

4）按季度申報增值稅（每年1月/4月/7月/10月）

3、什么是一般納稅人

1）年應征增值稅的銷售額（不含稅）＞500萬元

2）能及時報送準確的稅務資料

3）能正確核算增值稅的兩大要素（銷項稅額、進項稅額）

4）按月申報增值稅（每月都需申報）

4、小規(guī)模納稅人與一般納稅人相互轉(zhuǎn)換

1）小規(guī)模可轉(zhuǎn)為一般納稅人。新成立的企業(yè)都是小規(guī)模企業(yè)，增值稅一般納稅人資格實行登記制，符合一般納稅人條件的納稅人應該向稅務機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，可轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2）一般納稅人暫不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（特殊時期，特殊政策除外）

5、個體工商戶的必知點

1）個體戶用不用記賬？

特別強調(diào)：一定一定要記賬報稅，不然后果真的很嚴重。

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿等。

2）個體戶能免于檢查嗎？

《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

3）個體戶名稱中能包含“公司”二字嗎？

個體戶名稱中是不能包含公司二字的，想要高端、大氣、上檔次建議注冊公司。

4）個體戶拉不來投資人和合伙人

個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說。

5）個體戶的經(jīng)營風險比較大

個體戶和有限責任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔的是無限責任。

6）個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少

7）個別行業(yè)是無法注冊個體戶的。

比如，金融，投資，會計，房屋租賃，汽車銷售，加工，種植，養(yǎng)殖，娛樂服務業(yè)等等。

6、注冊公司該選小規(guī)模還是一般納稅人？

1）看規(guī)模

如果投入額較大，年銷售收入會超過500萬，建議直接登記為一般納稅人。如果預計季銷售額在30萬以下，建議注冊成小規(guī)模，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。

2）看買方

如果預計未來都是大客戶，不會接受1%稅率的增值稅專用發(fā)票，建議登記為一般納稅人.

3）看抵扣

如果你公司未來成本構(gòu)成取得的增值稅專用發(fā)票占比高，可抵扣的進項稅額多，建議登記一般納稅人，否則登記小規(guī)模即可。

4）看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，并且為輕資產(chǎn)行業(yè)，稅負較高，建議注冊成小規(guī)模企業(yè)。

二、關(guān)于新公司

最近很多人咨詢這兩個問題：其實新法人或股東都存在的一些誤區(qū)，今天小編統(tǒng)一給大家回復！

1、辦理了營業(yè)執(zhí)照，若是沒有開展業(yè)務，可以不做稅務登記？

以上認識是錯誤的。只要辦理了營業(yè)執(zhí)照，必須在規(guī)定時間30天內(nèi)辦理稅務登記手續(xù)。《中華人民共和國稅收征管法》第六十條節(jié)選：

第六十條：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

（一）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；

（二）未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；

（三）未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備查的；

（四）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的；

（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

#納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

2、新注冊公司沒業(yè)務可以不用記賬、報稅？

這也是不對的！

1）做賬是必須的！

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)：從在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)要辦理稅務登記，當月建賬。企業(yè)必須要有一名專業(yè)會計，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。

2）報稅也是必須的！

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)：營業(yè)執(zhí)照批下來后，首月建完賬后，在取得稅務登記證的次月起進行納稅申報。不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個月都要根據(jù)運營情況做賬，然后根據(jù)賬本向稅務局做稅務的申報。

3）不做賬報稅后果很嚴重！

?不能貸款買房

?不能辦移民

?不能領(lǐng)養(yǎng)老保險

?公司每年會被稅務局罰款2000至2萬元

?企業(yè)欠稅，法人會被禁止出境，無法購買飛機和火車票

?企業(yè)長期不報稅，稅務局將上門查賬

?長期不報稅，發(fā)票機被鎖

?進入工商經(jīng)營異常明了，所有對外申辦業(yè)務全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等。

三、關(guān)于0申報？

1、什么是0申報

零申報簡單點說就是：

納稅申報的所屬期內(nèi)，收入和成本、費用都為0。

試想，一家公司，即使沒有業(yè)務往來，但是員工工資、辦公室租金、水電費、通訊費等基本費用，總該有支出吧，就算一時僥幸搞了一兩個月的零申報，但能一直長期零申報下去嗎？

顯然不能！事實證明，在這件事情上抱有僥幸心理，但凡被稽查就會有罰款，并成為稅務局重點稽查對象。

按規(guī)定連續(xù)三個月零申報都屬于異常申報，將列入重點對象，超過6個月，則會被列為“非正常戶”！

2、長期0申報的后果嚴重性

1）罰款處罰

有收入就應該納稅，一如既往地零申報，這叫偷稅！是要補繳稅款和滯納金的，還會被罰款！

2）影響納入信用等級

連續(xù)3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，如果提供虛假的申報材料去享受稅收優(yōu)惠，那更是得不償失，納稅信用將直接降為D級。

3）發(fā)票減量

如果企業(yè)長期零報稅，并且納稅人持有發(fā)票的，則發(fā)票就會被稅務局降版降量，還要納稅人定期到稅務機關(guān)進行發(fā)票核查。

最后提醒：

零申報雖然可解一時之憂，但終究不是長久之計。如果公司確實沒有應稅收入，建議慎重考慮是否要繼續(xù)經(jīng)營，不想再經(jīng)營的公司一定要及時注銷，避免涉稅風險和信用等級降級的風險。

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